Drop shipping. Pros y contras. Fiscalidad.

ganar-dinero-en-internet-dropshipping

 

Drop shipping es una alternativa de comercio que está ganando adeptos de forma exponencial. En principio estaríamos hablando del tradicional comercio electrónico pero con una salvedad importante, la mercancía pasa directamente de tu proveedor a tu cliente, por lo que el riesgo comercial es cero.

Otra ventaja, es que  evita acumular stock innecesario, y perder un precioso tiempo embalando y enviando los pedidos recibidos.

Además, como el precio lo marcas tú, teóricamente influyes en el margen de beneficios que quieras ganar.

En el caso , más que probable, de que tu proveedor esté situado fuera de España (por ejemplo: China) no aplicaríamos IVA ni aranceles a la operación, recuerda que el importador es tu cliente, esta cuestión esta refrendada por varias consultas vinculantes con Hacienda (Ej: V2970-14).

 

Pero no todo van a ser ventajas en esta variante de comercio electrónico; ten en cuenta que pasas a depender de tu proveedor desde el punto de vista comercial, por lo que no tienes control sobre disponibilidad y cambio de precios (a menos que sea a costa de tu margen).

Técnicamente se podría decir que se trata de un negocio basado en la intermediación de comercio (comercial a sueldo por comisiones) y por lo que se cuenta, los precios que se manejan y que pactas con los distribuidores son muy similares a los reales de mercado, por lo que te obliga a vender cantidades muy elevadas para que realmente sea rentable el negocio.

Por otra parte, tu relación con el proveedor marcará el futuro del negocio; ten en cuenta que en caso de devolución de mercancía los clientes acuden a tí (tú eres la cara visible de la operación) por lo que tu capacidad y la de tu proveedor de actuar en consencuencia será vital para la fidelidad de tu cliente.

Desconfía siempre de ofertas de drop shipping en las que te pidan un desembolso inicial, es habitual que te ofrezcan incluso la plataforma digital online, no hay nada de malo en ello, pero recuerda que todo lo que te facilitan te recorta en toma de decisiones y control.

 

 

tienda-dropshipping

 

 

 

Deducibilidad de los vehículos afectos a actividad

 Robo_Renault_Kangoo_02

 

Reciente se ha publicado un consulta vinculante por parte de la dirección general de tributos sobre el espinoso tema de la deducibilidad de los vehículos afectos  exclusivamente a actividad.

Veamos antes la legislación vigente con respecto a IVA

LIVA, Ley 37/1992, artículo 95;

“Uno. Los empresarios o profesionales no podrán deducir las cuotas soportadas o satisfechas por las adquisiciones o importaciones de bienes o servicios que no se afecten, directa y exclusivamente, a su actividad empresarial o profesional…….

Sin embargo sin perjuicio de éste, el párrafo tres dice:

Tres. No obstante lo dispuesto en los apartados anteriores, las cuotas soportadas por la adquisición, importación, arrendamiento o cesión de uso por otro título de los bienes de inversión que se empleen en todo o en parte en el desarrollo de la actividad empresarial o profesional podrán deducirse de acuerdo con las siguientes reglas:
1ª. Cuando se trate de bienes de inversión distintos de los comprendidos en la regla siguiente, en la medida en que dichos bienes vayan a utilizarse previsiblemente, de acuerdo con criterios fundados, en el desarrollo de la actividad empresarial o profesional.
2ª. Cuando se trate de vehículos automóviles de turismo y sus remolques, ciclomotores y motocicletas, se presumirán afectados al desarrollo de la actividad empresarial o profesional en la proporción del 50 por ciento.
A estos efectos, se considerarán automóviles de turismo, remolques, ciclomotores y motocicletas los definidos como tales en el Anexo del Real Decreto Legislativo 339/1990, de 2 de marzo, por el que se aprueba el texto articulado de la Ley sobre Tráfico, Circulación de Vehículos a Motor y Seguridad Vial, así como los definidos como vehículos mixtos en dicho Anexo y, en todo caso, los denominados vehículos todo terreno o tipo «jeep».

De la normativa expuesta anteriormente se deriva que cuando el sujeto pasivo adquiere un bien que no afecta directa y exclusivamente a su actividad empresarial o profesional, las cuotas soportadas no podrán ser deducidas en ninguna medida ni cuantía, salvo que se trate de bienes de inversión, en cuyo supuesto la afectación parcial de tales bienes permitirá la deducción parcial de las cuotas soportadas conforme a las reglas establecidas en el artículo 95.
Por tanto, en cuanto a la adquisición por el consultante de un vehículo para su actividad, el señalado artículo 95 de la Ley 37/1992 establece, para los vehículos automóviles de turismo que se empleen en todo o en parte en el desarrollo de la actividad empresarial o profesional, una presunción legal de afectación de dichos vehículos a la citada actividad del 50 por ciento, salvo para los vehículos destinados a las finalidades previstas en el párrafo tercero de la regla 2ª del apartado tres de dicho artículo, en que dicha presunción es del 100 por cien.

…..

Llegados a este punto no cabria mas duda, no  obstante los chicos de la Aece nos han pasado un sentencia  que estima el recurso contencioso-administrativo ante una resolución del TEAR de un contribuyente  que  aunque no crea precedente no tiene desperdicio:

Aquí os dejo los datos de la misma;

Id Cendoj: 46250330032010100341

Órgano: Tribunal Superior de Justicia. Sala de Contencioso Sede: Valencia.
Sección: 3a.
N° de Recurso: 213/2008
N° de Resolución: 359/2010
Procedimiento: CONTENCIOSO
Ponente: MANUEL JOSE BAEZA DIAZ-PORTALES
Tipo de Resolución: Sentencia

 

 

coche-dinero

 

Cambios en el régimen de estimación objetiva para el ejercicio 2016

modulo1

 

Con efectos 1 de Enero de 2016 entran en vigor las modificaciones en los umbrales de exclusión del régimen de estimación objetiva (módulos), por lo que pasan a endurecerse los umbrales cunatitativos de exclusión además de excluir directamente determinados epigrafes del IAE (impuesto de actividades económicas).

Destacan las siguientes modificaciones:

I. Se reduce el volumen de ingresos integros (se contemplan todas las operaciones exista o no la obligación de facturar) de 300.000 a 200.000 euros el umbral de exclusión de módulos para las actividades agrícolas, en el caso de las actividades ganaderas o forestales pasa de 450.000 a 150.000 euros (-66 %!).

Además quedarán excluidos del régimen aquellos que, obligados a expedir factura, a lo largo del ejercicio anterior hayan facturado a un empresario o profesional mas de setenta y cinco mil euros por año (75.000 € anuales).

También quedarán excluidos los que superen durante el ejercicio anterior un volumen de compras en bienes y servicios un importe de 150.000 euros.

II. Quedan excluidas de estimación objetiva directamente por orden ministerial y por consiguiente de régimen especial simplificado de IVA las actividades incluidas en la división 3, 4 y 5 IAE (fundamentalmente epigrafes relaciones con la construcción y con la fabricación) y que tengan la obligación de retener sobre los ingresos que obtienen.

Los demás epigrafes que tengan la obligación de retener sobre los ingresos verán reducidos sus umbrales de exclusión espeficiamente a cada uno de ellos.

__________________

Ejemplo con un supuesto de afectación de Transporte de mercancias por carretera:

1.- Transportista de alta en el epigrafe 722 con unos ingresos en 2015 de 190.000 € + el 21% de IVA en estos se incluyen venta de un vehículo por 50.000 €. No obstante ha facturado a empresas y profesionales mas de 75.000 € en el ejercicio.

Su volumen de compras de bienes y servicios ha sido de 200.000 euros mas el 21% de IVA no obstante en ellos se incluye la compra de un vehiculo por 50.000 euros.

Comprobaremos al final del ejercicio 2015 si ha superado los límites:

a) Por volumen de ingresos, NO superaría el umbral porque el volumen de ingresos es la diferencia entre los 190.000 euros obtenidos menos la venta de inmovilizado 50.000 € lo que daría 140.000 euros, por lo que no superaría.

b) Por volumen de compras, No superaría por que se excluyen las compras de inmobilizado quedando en 150.000 euros el volumen de compras en bienes y servicios.

c) Facturación a empresarios por volumen superior a 75.000 €, por esta razón si quedaría excluido para el ejercicio 2016 quedando como alternativa el paso a estimación directa simplificada o el paso a impuesto de sociedades a aquellos que se constituyan como sociedad previo simulación o comparativa de Renta para comprobar que tributación sería previsivemente más acertada.

 

modulo2

Agradecimentos a AECE (Asociación Española de Expertos contables y tributarios).

Sistema cl@ve: firma electrónica común.

 

sistema clave1

 

Cl@ve es un sistema de identificación, autenticación y para toda la Administración General del Estado que permitirá al ciudadano acceder a todos los servicios electrónicos de las Administraciones Públicas a través de una plataforma común de identificación y autenticación.

Empezó a funcionar el 17 de Noviembre y tiene como principal objetivo unificar los servicios telemáticos existentes hasta la fecha, por lo que ahora con una sola plataforma podremos gestionar todo tipo de trámites con la administración.

En cuanto a claves concertadas, el sistema admite dos posibilidades de uso:

  • Cl@ve ocasional (Cl@ve PIN), con validez limitada en el tiempo, que se corresponde al sistema PIN24H de la Agencia Tributaria.
  • Cl@ve permanente (Personal), con validez dilatada en el tiempo, que se corresponde con el sistema de acceso mediante usuario y contraseña, reforzado con claves de un solo uso por SMS, aplicable a los servicios de la Seguridad Social.

¿ Donde me registro?

En las oficinas del Agencia tributaria y en las del resto de las Administraciones acreditadas en el registro al sistema cl@ve.

En la página del portal de Hacienda:

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio_es_ES/La_Agencia_Tributaria/Campanas/Cl_ve_PIN/Cl_ve_PIN.shtml

Si ya estas registrado en PIN24H, no te preocupes, automáticamente integran este servicio al sistema cl@ve (previa aceptación de un documento con las condiciones de alta).

Mas información:

www. clave.gob.es

 

sistema clave2

 

 

 

 

Normativa: Orden HAP/2142/2014, de 14 de noviembre.

 

Dietas del socio trabajador con 50% o más de participación en capital

 

imagesdietas2

 

Al parecer, según la consulta vinculante V2193/2014 con referencia NFC051813DGT del 6/08/2014, no se podrán exceptuar de gravamen las dietas (gastos de manutención y estancia) según lo previsto en el art. 17.1 del la Ley 35/2006 (Ley I.R.P.F.) ya que el hecho de poseer un 50% o más de participación de el capital social de una entidad vulnera los principios de dependencia y ajenidad necesarios en la relación laboral (o estatutaria) con la entidad.

Repasemos la norma:

El artículo 17.1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (BOE de 29 de noviembre), al establecer que “se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria y no tengan el carácter de rendimientos de actividades económicas”.

Por su parte, el artículo 27.1 de la Ley del Impuesto, dispone lo siguiente:

“1. Se considerarán rendimientos íntegros de actividades económicas aquellos que, procediendo del trabajo personal y del capital conjuntamente, o de uno solo de estos factores, supongan por parte del contribuyente la ordenación por cuenta propia de medios de producción y de recursos humanos o de uno de ambos, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios.

En particular, tienen esta consideración los rendimientos de las actividades extractivas, de fabricación, comercio o prestación de servicios, incluidas las de artesanía, agrícolas, forestales, ganaderas, pesqueras, de construcción, mineras, y el ejercicio de profesiones liberales, artísticas y deportivas.”

Pues bien, se desprende que a partir del 50% de participación en el capital, se ejerce un poder total sobre la ordenación de medios de producción y de recurso humanos, o sea que existe una ordenación total por cuenta propia (artículo 1.2.c de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo Autónomo) eliminando los supuestos de dependencia necesaria para la exceptuación del gravamen en las dietas que se declaren.

 

imagesdietas1

 

 

 

 

 

 

La Reforma fiscal en 20 medidas

Estas son las principales novedades de la reforma fiscal que aprobó el Consejo de Ministros el pasado julio y cuya letra pequeña ha explicado el ministro de Hacienda, Cristóbal Montoro.

aeat

Más que de una reforma en profundidad se trata de uan redistribución de la recaudación. Rentas inferiores a 50.000 euros y con cargas familiares salen favorecidas, mientras que ahora se grava la indemización por despido, se elimina la exención de los dividendos o se reduce la cantidad deducible en planes de pensiones.

1-Tramos del IRPF

La reforma reduce los tramos del IRPF de siete a cinco y se llevará a cabo en dos fases (una en 2015 y otra en 2016). Cuando esté plenamente en vigor, en 2016, el tipo mínimo del IRPF estará en el 19% (frente al 24,75% actual) y el máximo en el 45% (frente al 52% actual), tras haber subido 7 puntos con el gravamen complementario que empezó a aplicarse en 2012.

El primer tramo, para rentas inferiores a 12.450 euros, bajará del 24,75% al 20% en 2015 y al 19% en 2016. El tipo que grava las rentas de entre 12.450 euros a 20.200 euros bajará al 25% en 2015 y al 24% en 2015.

Para las rentas de entre 20.200 y 35.200 euros, el tipo bajará al 31% el año que viene y al 30% en 2016, mientras que en las rentas de entre 35.200 y 60.000 euros la tarifa bajará al 39% en 2015 y al 37% en 2016. Finalmente, las rentas que superan los 60.000 euros tributarán a partir de 2015 a un tipo del 47%, que bajará al 45% en 2016.

2-Deducción por gastos

Límite de 2.000 euros para los autónomos en la deducción por gastos (comida, gasolina, taxis, teléfono…). Hasta ahora, el techo fiscal deducible por este concepto era del 5% de los rendimientos netos. A partir de ahora, cuanto mayores sean los rendimientos netos de los profesionales, menos podrán deducirse en este tipo de gastos.

3-Ayudas a las familias

Creación de una ayuda de 1.200 euros a las familias numerosas, discapacitados y ascendientes con discapacidad a cargo. Estas ayudas son acumulables y se añaden a los impuestos negativos para madres trabajadoras, que se mantienen.

4-Indemnización por despido

Desde el pasado viernes, las indemnizaciones por despido tributan en el IRPF. El Gobierno ha establecido un mínimo exento de 2.000 euros por año trabajado. Los asalariados que hayan sido despedidos de forma improcedente tributan a partir de los 2.000 euros por año trabajado. Hasta ahora todas las indemnizaciones por despido estaban exentas al 100%.

5-Planes de pensiones

Se limitan a 8.000 euros anuales las aportaciones máximas a planes de pensiones con derecho a deducción en el IRPF, frente a los 10.000 euros que se permitía hasta ahora. Será una aportación única, que no se verá incrementada por la edad del contribuyente como sucede ahora.

6-Dividendos

Se elimina la exención de tributación de dividendos hasta 1.500 euros existente hasta ahora. A partir de ahora tributan desde el primer euro.

7-Ahorro

Los rendimientos del ahorro pasarán a tributar a un mínimo del 19% y un máximo del 23% cuando entre en vigor plenamente la reforma fiscal del Gobierno en el año 2016.

Los tipos que gravan el ahorro bajarán en todos los tramos, pero lo harán en dos fases, igual que los tramos del IRPF. Una parte entrará en vigor en 2015 y otra en 2016.

Así, el ahorro hasta 6.000 euros, que hasta este año tributaba al 21% pasará a tributar al 20% en 2015 y al 19% en 2016. Por su parte, el ahorro de entre 6.000 y 24.000 euros pasará del 25% de 2014 al 22% en 2015 y al 21% en 2016. El ahorro de entre 24.000 y 50.000 euros pasará de tributar al 27% a hacerlo al 22% en 2015 y al 21% en 2016, mientras que el que supere los 50.000 euros pasará del 27% de este año al 24% en 2015 y al 23% en 2016.

8-Planes Ahorro 5

Planes de ahorro que podrán adoptar la forma de cuenta bancaria o seguro, que estarán exentos de tributación al superar los cinco años siempre que se garantice la retribución de al menos el 85% de la inversión.

9-Dación en pago y preferentes

Se declara la exención de la plusvalía por el procedimiento de dación en pago de una vivienda. También habrá exenciones para las plusvalías que pudieran generar las acciones preferentes.

10-Impuesto de Sociedades

El Impuesto de Sociedades se reducirá del 30% al 28% en 2015, y al 25% en 2016. Además, se introducirán deducciones e incentivos para que la tributación de las pymes se quede en el 20% (si no se aplican las reservas de capitalización y nivelación previstas el tipo se quedará en el 25%) y la de los emprendedores se mantiene en el 15%.

Además, la base imposible se amplía para acercar el tipo efectivo al nominal. Y se mantienen las deducciones relacionadas con la I+D+I y se crea una nueva reserva de capitalización.

11-Banca, al 30%

El sector financiero continuará tributando al 30% en Sociedades. El secretario de Hacienda, Miguel Ferre, ha dicho que esta medida se ha adoptado «para que se devuelva a la sociedad ese esfuerzo hecho».

Sin embargo, detrás de esta decisión lo que realmente se busca es beneficiar a la banca. El objetivo es que los bancos puedan seguir contabilizando los créditos fiscales con el tipo del 30% en vez de con los nuevos tipos más bajos. Hay que recordar que gracias a un decreto de diciembre, que aplica las directrices de Basilea, la banca ha conseguido salvar 50.000 millones de euros de los DTA (activos fiscales diferidos, en inglés) de los más de 70.000 que tenía al haber realizado provisiones extraordinarias para sanear el riesgo inmobiliario por 200.000 millones.

12-Tributación de autónomos y módulos

Los trabajadores por cuenta propia que ganen menos de 12.000 euros al año tributarán a un tipo del 15% a partir de julio, frente al 21% que tenían que pagar hasta ahora.

La tributación general, que hasta ahora estaba situada en el 24%, bajará al 20%. Los agricultores y ganaderos, hoteles y restauradores podrán seguir dentro del régimen actual. Otros colectivos tendrán que pasar en el régimen de estimación directa.

13-Trabajadores extranjeros

Con el objetivo de atraer a profesionales altamente cualificados (salvo deportistas profesionales), se mantiene que los trabajadores extranjeros desplazados a España puedan tributar como no residentes a un tipo del 24 % para los primeros 600.000 euros de retribución y durante cinco periodos impositivos consecutivos.

14-Deportistas establecidos en España

Se adecua la tributación de los deportistas no residentes a la de los residentes, bajando el tipo general del 24,75 % al 24 %, y hasta el 19% en 2016 si el contribuyente reside en Estados miembros de la Unión Europea.

15-Comercio electrónico

Se modifica la regla de localización, de tal manera que se realizará la tributación en el lugar donde se realice la compra. Tanto para los servicios electrónicos, de telecomunicaciones o de radiotelevisión. Esto implicará que, si por ejemplo, se descarga un libro electrónico en España, el IVA se pagará en España y no donde tenga la sede social la empresa que vende el libro como sucedía hasta ahora.

16-Vivienda

El Gobierno ha eliminado la deducción en el IRPF por alquiler de vivienda para los nuevos contratos que se firmen a partir de 2015. De esta forma, el Gobierno en esta legislatura ha suprimido tanto la deducción por compra de vivienda para las adquisiciones posteriores desde el 1 de enero de 2013, como la deducción por alquiler, que quedará suprimida para los nuevos contratos que se suscriban a partir de 2015.

La reforma también reduce los beneficios fiscales de aquellos propietarios que ponen en alquiler una vivienda. Concretamente, la exención de tributación en las rentas obtenidas por los propietarios por rentas del alquiler de viviendas a partir del 1 de enero de 2015 pasa del 60% al 50%. Además, se elimina la exención total (del 100%) que se aplica en el caso de que los inquilinos sean menores de 30 años desde esa misma fecha.

17-IVA

Se reclasificarán algunos productos sanitarios en cumplimiento de una sentencia europea. Gafas graduadas, las lentillas, las prótesis, las sillas de ruedas o las muletas seguirán disfrutando del tipo reducido del IVA del 10%, pero el resto de productos sanitarios deberán elevar su tributación al 21%. Se mantienen al tipo reducido otros productos sanitarios como las gasas, vendas o botiquines para primeros auxilios o parches oculares, pero no así las sábanas de un hospital, por ejemplo.

18-Listado de morosos

El Gobierno ha anunciado la publicación de una lista de morosos con la Agencia Tributaria, para deudas superiores a un millón de euros.

19-I+D

Las empresas que inviertan en I+D más del 10% de sus ingresos netos contables ampliarán el porcentaje de deducción al 50%.

20-Cine y Teatro

Aumentan las deducciones del cine y el teatro y se creará una nueva figura para atraer producciones extranjeras, que partirá de un mínimo de inversión en España. Se eleva el umbral de beneficio fiscal para las producciones más pequeñas y se mantiene para el resto. El impuesto de Sociedades para producciones cinematográficas será del 20% para el primer millón de euros y del 18% para el resto, mientras que se fija una deducción del 15% de los gastos de producciones extranjeras en territorio español.

 

Extracto artículo expansion.com